Einnahmenüberschussrechnung für Selbstständige (2026)

Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist eine vereinfachte Form der Gewinnermittlung. Einzelunternehmer dürfen sie nutzen, solange keine Buchführungspflicht besteht — also kein Eintrag im Handelsregister vorliegt und Umsatz wie Gewinn unter den gesetzlichen Grenzen bleiben. Freiberufler dürfen die EÜR unabhängig von der Höhe wählen. Sie stellt Betriebseinnahmen den Betriebsausgaben gegenüber; die Differenz ist der steuerpflichtige Gewinn.

Stand: 7. Oktober 2026

Damit grenzt sich die EÜR klar von der doppelten Buchführung mit Bilanz ab: Es gibt keine Inventur, keine Bestandskonten und keine periodengerechte Abgrenzung im klassischen Sinne. Maßgeblich ist das Zufluss-Abfluss-Prinzip — gezählt wird, wann Geld tatsächlich auf dem Konto eingeht oder abfließt. Das macht die Methode für viele Selbstständige überschaubar, birgt aber eigene Stolperfallen, etwa bei der Zuordnung über den Jahreswechsel.

Dieser Artikel ist die Arbeitsanleitung für die Buchhaltung ohne Berater: wer die EÜR machen darf und wer nicht, wie der Aufbau nach dem Zufluss-Abfluss-Prinzip funktioniert, was auf jede Rechnung gehört, wie die Umsatzsteuer-Voranmeldung mit Turnus und Terminen 2026 läuft und wie die Anlage EÜR über ELSTER ans Finanzamt geht. Den Abschluss bilden die häufigsten Fehler, die zu Rückfragen oder einer Schätzung durch das Finanzamt führen.

Was ist die Einnahmenüberschussrechnung — und was sie nicht ist

Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist die vereinfachte Form der Gewinnermittlung. Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben ergibt den Gewinn — fertig. Mehr verlangt das Finanzamt von vielen Solo-Selbstständigen nicht.

Definition: Einnahmen minus Ausgaben = Gewinn

Geregelt ist das in § 4 Abs. 3 EStG, aber der Paragraf ist hier Nebensache. Wichtiger ist die Rechenlogik. Ein Beispiel: 42.000 € Honorare im Jahr, dagegen 6.500 € Ausgaben für Software, Büro und Fortbildung. Gewinn: 35.500 €. Auf diesen Betrag fällt die Einkommensteuer an, nicht auf den Umsatz. Die EÜR genügt als Grundlage für die Einkommensteuer für alle, die nicht zur Bilanz verpflichtet sind.

EÜR vs. Bilanz: der praktische Unterschied

Eine Bilanz verlangt doppelte Buchführung, Inventur und Bestandskonten — Aufwand, der für die meisten Einzelkämpfer keinen Mehrwert bringt. Die EÜR kommt ohne das aus. Wer als Freiberufler ohne Umsatzsteuer-Pflicht arbeitet oder als Kleinunternehmer firmiert, bleibt fast immer in der einfachen Spur. Erst ab bestimmten Umsatz- und Gewinngrenzen oder bei der Eintragung als Kaufmann kann die Bilanzpflicht greifen.

Das Zufluss-Abfluss-Prinzip

Hier liegt der Knackpunkt: Eine Zahlung zählt in dem Jahr, in dem das Geld tatsächlich fließt — nicht, wann die Rechnung gestellt wurde. Eine Dezember-Rechnung, die erst im Januar bezahlt wird, gehört ins neue Jahr. Das gilt für Einnahmen wie Ausgaben gleichermaßen und eröffnet zum Jahreswechsel einen gewissen Gestaltungsspielraum.

Wer darf, wer muss, wer ist raus: Berechtigung und Pflicht 2026

Ja — als Einzelunternehmer darfst du eine Einnahmenüberschussrechnung erstellen, solange du nicht bilanzierungspflichtig bist. Wer freiberuflich arbeitet, ist hier ohnehin auf der sicheren Seite. Die Berechtigung hängt also weniger an deinem Wunsch als an Rechtsform und Größe deines Betriebs.

Freiberufler: EÜR unabhängig von Umsatz und Gewinn

Freiberufler — also Ärztinnen, Anwälte, Designer, Journalistinnen und andere Katalogberufe — dürfen die EÜR nutzen, egal wie hoch Umsatz oder Gewinn ausfallen. Die EÜR ist die vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG und genügt für diese Gruppe. Eine Pflicht zur doppelten Buchführung greift hier nicht. Das gilt auch für die EÜR als Freiberufler ohne Umsatzsteuer, etwa bei Kleinunternehmer-Regelung.

Gewerbetreibende und Einzelunternehmer: an Grenzen gebunden

Bei Gewerbetreibenden wird es enger. Die EÜR bleibt erlaubt, solange 800.000 € Umsatz oder 80.000 € Gewinn im Jahr nicht überschritten werden (§ 141 AO). Wird eine Grenze gerissen, kippt die Berechtigung: Dann fordert das Finanzamt per Bescheid eine Bilanz – ab dem Wirtschaftsjahr, das auf die Mitteilung folgt.

Wer keine EÜR macht

Raus aus der EÜR-Welt sind drei Gruppen: Kapitalgesellschaften wie GmbH oder UG, alle freiwillig oder verpflichtend ins Handelsregister eingetragenen Kaufleute sowie generell Bilanzierungspflichtige. Für sie schreibt das Handels- und Steuerrecht die doppelte Buchführung vor — die einfache Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben reicht dort nicht. Rechtsform und Größe entscheiden, nicht die persönliche Vorliebe.

Sonderfall Kleinunternehmer und Freiberufler ohne Umsatzsteuer

Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, erstellt eine EÜR ohne Umsatzsteuer-Ausweis. Das vereinfacht die Gewinnermittlung spürbar – die Grundlogik aus Einnahmen minus Ausgaben bleibt aber identisch.

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): EÜR ohne Umsatzsteuer-Ausweis

Wer unter den Umsatzgrenzen von 25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr bleibt (netto, Details in der Kleinunternehmergrenze 2026), weist auf Rechnungen keine Umsatzsteuer aus. Damit fällt die laufende Umsatzsteuer-Voranmeldung weg. In der EÜR selbst entfallen die separaten Felder für vereinnahmte Umsatzsteuer und gezahlte Vorsteuer. Genau hier liegt die Erleichterung: ein Buchungskreislauf weniger, der sonst Monat für Monat Zeit kostet.

EÜR Freiberufler ohne Umsatzsteuer: Einnahmen brutto = netto

Ohne Umsatzsteuer-Ausweis sind Brutto- und Nettobetrag deckungsgleich. Ein kurzes Kleinunternehmer-EÜR-Beispiel: Schreibt eine Texterin eine Rechnung über 800 Euro, bucht sie diese 800 Euro als Betriebseinnahme – kein Aufschlag, kein Herausrechnen. Auf der Ausgabenseite zieht sie den vollen Rechnungsbetrag ab, weil sie keine Vorsteuer geltend macht. Ein Laptop für 600 Euro brutto wandert also komplett in die Betriebsausgaben, nicht nur der Nettoanteil.

Aufbau der EÜR: Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben richtig erfassen

Die EÜR stellt zwei Spalten gegenüber: zugeflossene Betriebseinnahmen und abgeflossene Betriebsausgaben. Die Differenz ist der Gewinn, der in die Einkommensteuer einfließt. Maßgeblich ist das Zufluss-Abfluss-Prinzip — gebucht wird, wann Geld tatsächlich fließt, nicht wann die Rechnung gestellt wird.

Typische Betriebseinnahmen

• Honorare und Verkaufserlöse aus der eigentlichen Tätigkeit
• Vereinnahmte Umsatzsteuer, sofern keine Kleinunternehmer-Regelung greift — sie ist Einnahme, die später ans Finanzamt abgeführte Umsatzsteuer wiederum Ausgabe
• Privatentnahmen von Anlagegütern: Wer einen betrieblichen Laptop ins Privatvermögen überführt, erfasst den Wert als Einnahme

Typische Betriebsausgaben — und was nicht zählt

Abziehbar ist, was betrieblich veranlasst ist: Material, Software-Abos, anteilige Miete, Fahrtkosten, Beiträge zu Berufsverbänden. Nicht abziehbar sind dagegen private Kosten und einkommensteuerliche Sonderfälle — etwa Geldstrafen oder der private Anteil gemischt genutzter Ausgaben. Bei Bewirtung (70 %) und Geschenken (50 € je Empfänger und Jahr) gelten Abzugsbeschränkungen; die vollständige Liste samt Grenzen steht im Beitrag Betriebsausgaben absetzen.

Abschreibungen (AfA) und geringwertige Wirtschaftsgüter

Hier hakt es bei vielen. Anschaffungen über 800 € netto landen nicht sofort komplett in den Ausgaben, sondern werden über die Nutzungsdauer verteilt — das ist die Absetzung für Abnutzung (AfA). Eine Büroausstattung mit mehrjähriger Nutzungsdauer wird anteilig pro Jahr abgeschrieben, nicht im Kaufjahr in voller Höhe. Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto dürfen dagegen im Anschaffungsjahr direkt abgesetzt werden (§ 6 Abs. 2 EStG); Kleinunternehmer rechnen hier brutto, weil sie keine Vorsteuer ziehen.

EÜR erstellen: Vorlage, Beispiel und Schritt für Schritt

Eine EÜR entsteht in vier Schritten: Belege sammeln, nach Einnahmen und Ausgaben sortieren, beides aufsummieren, Differenz bilden. Diese Differenz ist der Gewinn, der in die Einkommensteuererklärung wandert.

Was eine brauchbare Vorlage enthalten muss

Eine tragfähige Vorlage braucht klare Spalten: Datum, Belegnummer, Beschreibung, Netto, Umsatzsteuer, Brutto. Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, kann die USt-Spalten weglassen und rechnet durchgängig mit Bruttobeträgen. Wichtig ist die saubere Zuordnung jedes Eintrags zu einem Beleg und ein klar definierter Zeitraum, üblicherweise das Kalenderjahr. Ein Texter sammelt über das Jahr seine ausgestellten Rechnungen (Betriebseinnahmen) und seine Ausgabenbelege: Laptop, Software-Abos, Büromaterial, anteilige Telefonkosten. Er summiert beides, zieht die Ausgaben ab — fertig ist der Gewinn.

Vorlage vs. Software vs. Steuerberater — Entscheidungs-Framework

• Wenige Belege, keine USt-Pflicht → eine Tabellen-Vorlage genügt; die Übermittlung läuft über das EÜR-Formular in ELSTER.
• Regelmäßige Belege, Umsatzsteuer-Voranmeldung → Buchhaltungssoftware spart Sortierzeit, vergibt Rechnungsnummern automatisch und schickt die Voranmeldung direkt an ELSTER.
• Unsichere Abgrenzungsfragen, gemischte Einkünfte → ein Steuerberater lohnt die Investition.

Rechnung schreiben: Pflichtangaben nach § 14 UStG

Jede Betriebseinnahme beginnt mit einer Rechnung – und die ist enger geregelt, als viele annehmen. Fehlt nur ein Pflichtfeld, kann das Finanzamt die Rechnung beanstanden und beim Kunden den Vorsteuerabzug streichen. Die Folge ist eine Korrekturrechnung und ein verärgerter Kunde. Ein Gewerbe ist dafür übrigens keine Voraussetzung: Freiberufler melden nur die Tätigkeit beim Finanzamt an, die Pflichtangaben gelten für beide Gruppen gleich.

Die Checkliste nach § 14 Abs. 4 UStG

• Vollständiger Name und Anschrift von dir und dem Kunden
• Deine Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• Ausstellungsdatum und Zeitpunkt der Leistung
• Fortlaufende, einmalig vergebene Rechnungsnummer
• Menge und Art der Leistung
• Nettoentgelt, Steuersatz und Steuerbetrag – oder der Hinweis „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“

Die Rechnungsnummer ist die häufigste Stolperstelle: Lückenlos heißt keine Sprünge, die nach verschwundenen Rechnungen aussehen. Das Format ist frei – etwa 2026-001, danach 2026-002. Getrennte Nummernkreise pro Jahr oder Kunde sind erlaubt, solange jeder Kreis für sich lückenlos bleibt. Bis das Finanzamt die Steuernummer vergibt, darfst du bereits Rechnungen stellen und die Nummer nachreichen. Bleibt der Bruttobetrag bei höchstens 250 €, reichen reduzierte Angaben ohne Empfängeradresse und Rechnungsnummer (§ 33 UStDV).

E-Rechnung, Aufbewahrung und die drei teuren Fehler

Im B2B-Geschäft musst du seit dem 1. Januar 2025 E-Rechnungen empfangen können; ausstellen müssen sie alle Unternehmen ab dem 1. Januar 2028, bis dahin gelten Übergangsfristen für Papier und PDF (§ 27 Abs. 38 UStG). Kleinunternehmer sind von der Ausstellungspflicht dauerhaft ausgenommen, müssen aber empfangen können. Aufbewahren musst du Rechnungen acht Jahre ab Ende des Ausstellungsjahres (§ 14b UStG, seit 2025 von zehn verkürzt).

• Lücken oder Dubletten in der Rechnungsnummer: Springt sie von 2026-014 auf 2026-016, fragt das Finanzamt nach; eine doppelt vergebene Nummer wirkt wie eine verschleierte Einnahme.
• Umsatzsteuer ausgewiesen trotz Kleinunternehmerstatus: Wer sie ausweist, schuldet sie dem Finanzamt (§ 14c UStG) – korrigieren lässt sich das nur über eine Korrekturrechnung an den Kunden.
• Fehlende Pflichtangaben: Ohne Steuernummer, Leistungsdatum oder korrekten Steuersatz kann der Kunde die Vorsteuer nicht ziehen und fordert eine neue Rechnung.

Umsatzsteuer-Voranmeldung: Turnus, Termine 2026 und ELSTER

Wer nicht unter die Kleinunternehmerregelung fällt, meldet die eingenommene Umsatzsteuer regelmäßig vorab ans Finanzamt – elektronisch über ELSTER, bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums (§ 18 UStG). Die Jahreserklärung fasst später alle Zeiträume zusammen und rechnet die Vorauszahlungen an.

Zahllast: Umsatzsteuer minus Vorsteuer

Auf eigene Rechnungen schlägst du die Umsatzsteuer auf und ziehst sie für den Staat ein. Die Umsatzsteuer, die du selbst beim Einkauf von Software, Technik oder Dienstleistungen zahlst, heißt Vorsteuer. Vereinnahmte Umsatzsteuer minus gezahlte Vorsteuer ergibt die Zahllast: Wer 1.900 € kassiert und 700 € Vorsteuer gezahlt hat, überweist 1.200 €. Überwiegt die Vorsteuer, entsteht ein Erstattungsanspruch. Freie Berufe und Unternehmer mit höchstens 800.000 € Vorjahresumsatz können die Ist-Versteuerung beantragen (§ 20 UStG) – die Steuer wird dann erst fällig, wenn der Kunde tatsächlich bezahlt hat, nicht schon bei Rechnungsstellung.

Monatlich, vierteljährlich oder befreit: der Turnus

Welcher Turnus gilt, entscheidet die Umsatzsteuer des Vorjahres – nicht der Umsatz. Lag sie über 9.000 €, meldest du monatlich; dazwischen ist das Quartal der Regelfall; bis 2.000 € kann dich das Finanzamt ganz von der Voranmeldung befreien, dann genügt die Jahreserklärung. Den Rhythmus teilt das Finanzamt per Bescheid zu. Wer regelmäßig Vorsteuer-Überschüsse hat, kann freiwillig monatlich melden, damit Erstattungen schneller fließen – bindet sich damit aber fürs laufende Kalenderjahr. Die frühere Pflicht für Neugründer, in den ersten zwei Jahren monatlich zu melden, ist für die Jahre 2021 bis 2026 ausgesetzt: Maßgeblich ist die voraussichtliche Steuer, die du im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung angibst – realistisch schätzen lohnt sich, weil zu niedrige Werte später einen Wechsel auf monatlich auslösen.

Quartals-Termine 2026 und Dauerfristverlängerung

• 1. Quartal (Jan–März): 10. April 2026
• 2. Quartal (Apr–Juni): 10. Juli 2026
• 3. Quartal (Juli–Sept): 12. Oktober 2026 (der 10. ist ein Samstag)
• 4. Quartal (Okt–Dez): 11. Januar 2027 (der 10. ist ein Sonntag)

Fällt der 10. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, rückt die Frist auf den nächsten Werktag (§ 108 AO). Wer regelmäßig knapp dran ist, beantragt über ELSTER eine Dauerfristverlängerung: Sie verschiebt jede Abgabe um einen Monat. Monatszahler hinterlegen dafür eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorjahres-Vorauszahlungen, bei Quartalszahlern entfällt sie (§§ 46–48 UStDV).

Was bei Verspätung droht

Kommt die Voranmeldung zu spät, kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen – 0,25 % der festgesetzten Steuer je angefangenem Monat, höchstens 25.000 € (§ 152 AO). Kommt die Zahlung zu spät, fällt zusätzlich ein Säumniszuschlag von 1 % je angefangenem Monat an (§ 240 AO). Wer dauerhaft nichts abgibt, bekommt die Umsatzsteuer geschätzt – selten zu den eigenen Gunsten. Die häufigsten Fehler sind unspektakulär: der Stichtag wird mit dem Zahlungstermin verwechselt, Vorsteuer vergessen, Steuersätze vertauscht oder der Wechsel von vierteljährlich auf monatlich übersehen.

Anlage EÜR über ELSTER ans Finanzamt: der elektronische Pflichtweg

Die Anlage EÜR muss elektronisch ans Finanzamt — die Abgabe auf Papier ist für die meisten Selbstständigen nicht mehr vorgesehen. Übermittelt wird über ELSTER, das offizielle Online-Finanzamt der Steuerverwaltung. Dasselbe Konto nutzt du für die Umsatzsteuer-Voranmeldung.

Benutzerkonto und Zertifikat zuerst

Bevor etwas übermittelt wird, steht die Registrierung. Ein ELSTER-Benutzerkonto verlangt die Bestätigung per Aktivierungscode, der postalisch kommt — das dauert einige Tage. Wer auf den letzten Drücker startet, hat ein Problem. Nach der Freischaltung liegt ein Zertifikat (meist als Datei) vor, mit dem jede Übermittlung signiert wird. Ohne dieses Zertifikat geht nichts raus. Danach werden die Stammdaten hinterlegt: Steuernummer, Adresse, Bankverbindung – ELSTER übernimmt sie später automatisch in jedes Formular.

Anlage EÜR im Portal: die wichtigsten Zeilenblöcke

Im Formular trägst du Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben in getrennte Zeilenblöcke ein. Einnahmen oben, danach die Ausgabenarten — Waren, Personal, Raumkosten, Abschreibungen, übrige Aufwendungen. ELSTER rechnet den Gewinn am Ende selbst zusammen. Die Felder folgen exakt der Logik deiner sortierten Belege: Wer vorher sauber gruppiert hat, klickt sich in Minuten durch. Vor dem Absenden prüft das System auf Plausibilität; nach dem Versand gibt es ein Übertragungsprotokoll – das gehört zur Buchhaltung.

Fristen — und was bei Verspätung droht

Die Anlage EÜR geht zusammen mit der Steuererklärung ein und ist an deren Abgabefrist gebunden. Die konkreten Stichtage verschieben sich von Jahr zu Jahr und unterscheiden sich, ob mit oder ohne Steuerberater abgegeben wird — prüfe den aktuellen Termin direkt beim Finanzamt. Wer zu spät kommt, riskiert den Verspätungszuschlag nach § 152 AO; reagiert jemand gar nicht, schätzt das Finanzamt den Gewinn.

Häufige Fehler bei der EÜR — und wie du sie vermeidest

Vier Stolperfallen führen besonders oft zu Rückfragen vom Finanzamt. Wir ordnen ein, wo es typischerweise hakt und was als Gegenmittel hilft.

Zufluss-/Abfluss-Prinzip vertauscht

Der häufigste Fehler: gebucht wird nach Rechnungsdatum statt nach Zahlungsdatum. Bei der EÜR zählt aber, wann das Geld tatsächlich fließt — nicht, wann die Rechnung gestellt wurde. Eine Dezember-Rechnung, die erst im Januar bezahlt wird, gehört ins neue Jahr. Gegenmittel: konsequent das Datum vom Kontoauszug nehmen, nicht das Belegdatum.

Private und betriebliche Ausgaben gemischt / fehlende Belege

Einkäufe laufen über das private Konto und der Beleg verschwindet später. Ohne Nachweis erkennt das Finanzamt die Betriebsausgabe nicht an. Sauberer ist ein separates Geschäftskonto plus eine feste Routine: Beleg sofort digital ablegen und jede Buchung direkt einer Kategorie zuordnen.

Umsatzsteuer falsch behandelt und Abschreibungen vergessen

Hier trennen sich zwei Gruppen. Wer die Kleinunternehmer-Regelung nutzt, rechnet brutto — der separate Ausweis entfällt. Wer regelbesteuert ist, trägt Umsatz- und Vorsteuer getrennt ein. Beides zu vermischen, verzerrt den Gewinn. Der zweite Punkt: größere Anschaffungen werden gern komplett im Kaufjahr abgesetzt, obwohl sie über die Nutzungsdauer abzuschreiben wären. Ein Laptop über 800 € netto verteilt sich auf mehrere Jahre.

Häufige Fragen

Kann ich als Einzelunternehmer eine EÜR erstellen?

Ja, als Einzelunternehmer darfst du deinen Gewinn per EÜR ermitteln, solange du nicht buchführungspflichtig bist. Das gilt für die meisten Einzelunternehmen, Freiberufler und Kleingewerbetreibende. Die Grenze liegt aktuell bei 800.000 Euro Umsatz oder 80.000 Euro Gewinn pro Jahr — darunter bleibt die EÜR zulässig.

Wann ist eine Einnahmenüberschussrechnung notwendig?

Eine EÜR ist notwendig, wenn du nicht zur doppelten Buchführung verpflichtet bist und deinen Gewinn fürs Finanzamt nachweisen musst. Das betrifft Freiberufler unabhängig vom Umsatz sowie Gewerbetreibende unterhalb der Buchführungsgrenzen. Spätestens mit der Steuererklärung wird sie für das jeweilige Geschäftsjahr fällig. Wer freiwillig bilanziert, reicht stattdessen eine Bilanz ein.

Kann ich meine EÜR selber machen?

Ja, du kannst die EÜR selbst erstellen — viele Selbstständige nutzen dafür Buchhaltungssoftware oder eine strukturierte Tabelle. Du erfasst Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben getrennt und überträgst die Summen in die Anlage EÜR. Bei komplexen Fällen, etwa mit Anlagevermögen oder Umsatzsteuer, sorgt ein Steuerberater für Sicherheit.

Wer muss keine EÜR machen?

Keine EÜR brauchen alle, die zur doppelten Buchführung verpflichtet sind und stattdessen eine Bilanz erstellen. Das betrifft Kapitalgesellschaften wie die GmbH oder UG sowie eingetragene Kaufleute und Gewerbetreibende oberhalb der Buchführungsgrenzen. Auch wer gar keine selbstständige oder gewerbliche Tätigkeit ausübt, reicht keine EÜR ein.

Brauche ich für die EÜR die Anlage EÜR oder reicht eine formlose Aufstellung?

In der Regel ist die offizielle Anlage EÜR Pflicht, eine formlose Aufstellung reicht dem Finanzamt nicht mehr aus. Sie wird elektronisch über ELSTER oder eine Steuersoftware übermittelt. Nur in begründeten Härtefällen erlaubt das Finanzamt auf Antrag eine Abgabe in Papierform. Eine eigene Aufstellung dient dann nur als Grundlage.

Wann darf ich eine Rechnung ohne Umsatzsteuer schreiben?

Vor allem als Kleinunternehmer nach § 19 UStG, also wenn der Vorjahresumsatz 25.000 Euro und der laufende Umsatz 100.000 Euro netto nicht übersteigt. Auf der Rechnung muss dann der Hinweis stehen, dass gemäß § 19 UStG keine Umsatzsteuer berechnet wird. Wer trotzdem Umsatzsteuer ausweist, schuldet sie dem Finanzamt.

Wann muss ich die Umsatzsteuervoranmeldung monatlich abgeben?

Wenn die Umsatzsteuer des Vorjahres über 9.000 Euro lag, ist die monatliche Voranmeldung Pflicht. Darunter reicht die vierteljährliche Abgabe; bis 2.000 Euro kann das Finanzamt ganz davon befreien. Auf freiwilligen Antrag ist die monatliche Abgabe auch sonst möglich, etwa bei regelmäßigen Vorsteuer-Überschüssen.

Welche Quartals-Termine gelten 2026 für die Umsatzsteuervoranmeldung?

Fällig ist die Voranmeldung jeweils zum 10. Tag nach Quartalsende: 10. April 2026, 10. Juli 2026, 12. Oktober 2026 und 11. Januar 2027. Die letzten beiden verschieben sich, weil der 10. auf ein Wochenende fällt. Mit Dauerfristverlängerung hast du jeweils einen Monat länger Zeit.

Fazit

Für die meisten Solo-Selbstständigen ist die Einnahmenüberschussrechnung die richtige Wahl — schlicht, weil sie die einfachste Form der Gewinnermittlung ist. Ihre Stärke liegt in der niedrigen Einstiegshürde: Rechnungen mit allen Pflichtangaben stellen, Belege sammeln, Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben gegenüberstellen, die Umsatzsteuer fristgerecht voranmelden und das Ergebnis über die Anlage EÜR via ELSTER abgeben. Es braucht keine doppelte Buchführung, keine Bilanz, kein teures Programm.

Die Grenzen zeigen sich an zwei Stellen. Sobald eine Buchführungspflicht greift, fällt die Wahlfreiheit ohnehin weg. Und je komplexer die Lage wird — viele Anlagegüter mit Abschreibungen, knifflige Umsatzsteuer-Konstellationen, gemischt genutzte Wirtschaftsgüter —, desto schneller stößt die EÜR an ihre Übersicht. Hier zahlt sich ein Steuerberater oft aus, weil Fehler bei der Umsatzsteuer teuer werden können.

Der konkrete erste Schritt ist unspektakulär, aber entscheidend: Belege von Anfang an strukturiert sammeln und das ELSTER-Konto frühzeitig anlegen, da die Freischaltung per Post einige Tage dauert. Grenzwerte, Pauschalen und Abgabefristen können sich ändern, deshalb lohnt ein Blick auf die jeweils aktuellen Vorgaben des Finanzamts.

Weiterführende Quellen

Primärquellen, die in diesem Artikel ausgewertet wurden. Rechtsstand bei Abruf 7. Oktober 2026 — maßgeblich ist stets der aktuelle Gesetzestext.

• § 4 Abs. 3 EStG – Einnahmenüberschussrechnung
• § 11 EStG – Zufluss-Abfluss-Prinzip
• § 141 AO – Buchführungspflicht und Grenzen
• § 14 UStG – Pflichtangaben der Rechnung
• § 14b UStG – Aufbewahrung von Rechnungen
• § 33 UStDV – Kleinbetragsrechnung
• § 18 UStG – Voranmeldung, Turnus und Fristen
• § 19 UStG – Kleinunternehmerregelung
• § 20 UStG – Ist-Versteuerung
• § 152 AO – Verspätungszuschlag

Passend dazu

• Betriebsausgaben absetzen als Selbstständiger — welche Betriebsausgaben in die EÜR fließen.
• Kleinunternehmergrenze 2026: brutto oder netto? — ob du überhaupt Umsatzsteuer ausweisen musst.
• Steuer-Rücklage im Drei-Konten-Modell — die Steuerlast aus der EÜR rechtzeitig zurücklegen.
• lexoffice vs sevdesk im Vergleich — Tools, die EÜR, Rechnung und Voranmeldung in einem erledigen.

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